與民眾“錢袋子”緊密相連的我國個(gè)人所得稅（以下簡稱個(gè)稅），在今年一季度展現(xiàn)出亮眼的增長態(tài)勢(shì)。

財(cái)政部最新發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2026年第一季度我國個(gè)稅收入達(dá)到5018億元，較去年同期增長10.5%。這一增速不僅顯著高于一季度全國稅收收入2.2%的平均增速，也超過了去年一季度7.1%的個(gè)稅增速。由于個(gè)稅增長較快，而國內(nèi)消費(fèi)稅收入有所下滑，一季度個(gè)稅收入以5018億元超過國內(nèi)消費(fèi)稅的4990億元，時(shí)隔7年重新回到國內(nèi)第三大稅種的位置，前兩大稅種依舊是國內(nèi)增值稅和企業(yè)所得稅。

我國個(gè)稅針對(duì)居民個(gè)人從境內(nèi)外取得的所得征稅，那么今年一季度個(gè)稅收入為何能實(shí)現(xiàn)較快增長呢？

中國財(cái)政科學(xué)研究院院長楊志勇在接受第一財(cái)經(jīng)分析時(shí)表示，一季度個(gè)稅保持增長，主要得益于工資薪金所得增加以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股息紅利所得增長的雙重帶動(dòng)。

目前個(gè)稅的征稅范圍涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等綜合所得，還包括經(jīng)營所得，以及利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。其中，工資薪金對(duì)個(gè)稅收入的貢獻(xiàn)占比超過六成，居民工資薪金收入的增長無疑為個(gè)稅增長奠定了基礎(chǔ)。

國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，一季度全國居民人均可支配收入為12782元，較上年同期名義增長4.9%，扣除價(jià)格因素后實(shí)際增長4.0%。其中，全國居民人均工資性收入7319元，同比名義增長4.9%。

值得注意的是，當(dāng)前個(gè)稅起征點(diǎn)為每月5000元，再加上各類扣除項(xiàng)目，實(shí)際上月收入1萬元的居民基本無需繳納個(gè)稅，我國大多數(shù)個(gè)人其實(shí)并不用繳納個(gè)稅。此前官方數(shù)據(jù)也表明，在取得工資薪金等綜合所得的人員中，超過七成無需繳納個(gè)稅，而剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員里，六成以上僅適用3%的最低檔稅率。

根據(jù)稅務(wù)總局此前披露的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，我國個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上；申報(bào)收入位居全國前10%的個(gè)人，繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。這充分體現(xiàn)了個(gè)稅在調(diào)節(jié)收入分配方面的重要作用。

由此可見，一季度個(gè)稅的增量收入可能更多來自中高收入人群，而我國個(gè)稅收入的結(jié)構(gòu)特征，也能解釋其增速為何高于居民人均可支配收入增速。

在個(gè)稅收入結(jié)構(gòu)中，除了工資薪金所繳納的個(gè)稅外，利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，往往與資本市場(chǎng)的活躍度密切相關(guān)。

受今年以來股票市場(chǎng)交易活躍、成交金額增長的影響，股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)的個(gè)稅收入預(yù)計(jì)也保持著較快增長。盡管這方面沒有細(xì)分?jǐn)?shù)據(jù)披露，但財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，今年一季度證券交易印花稅同比增長78.1%，從側(cè)面印證了資本市場(chǎng)活躍帶動(dòng)了相關(guān)稅收的增加。

此外，近年來稅務(wù)部門持續(xù)加強(qiáng)對(duì)高收入群體的個(gè)稅征管，納稅人的合規(guī)納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)，這也有利于個(gè)稅收入的穩(wěn)定增長。

今年4月1日，國家稅務(wù)總局稽查局一級(jí)巡視員于海春在稅務(wù)總局新聞發(fā)布會(huì)上指出，2025年稅務(wù)部門切實(shí)加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)人員，依法查處了一批偷逃稅案件。去年共檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓、文娛直播等領(lǐng)域的高風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人4223名，查補(bǔ)收入71億元。

于海春表示，今年將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人涉稅違法的查處力度，依法查處涉稅中介違法違規(guī)行為，推動(dòng)相關(guān)行業(yè)規(guī)范健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

當(dāng)然，一季度個(gè)稅收入的較快增長，與全年的收入增速可能存在差異，這取決于多種因素。個(gè)稅屬于中央與地方共享稅，今年中央政府和部分省份的預(yù)算報(bào)告中披露了今年個(gè)稅收入的預(yù)期情況。

根據(jù)今年中央財(cái)政預(yù)算，財(cái)政部預(yù)計(jì)全年歸屬于中央財(cái)政的個(gè)人所得稅收入增長2.4%，這主要是根據(jù)城鎮(zhèn)居民收入預(yù)計(jì)增長情況等因素測(cè)算得出的。

各地對(duì)今年個(gè)稅收入的預(yù)期情況有所不同。例如，從部分省份今年的預(yù)算報(bào)告來看，廣東預(yù)計(jì)當(dāng)?shù)貍€(gè)稅收入增長5.2%；北京預(yù)計(jì)增長2.8%；江蘇預(yù)計(jì)增長6.3%；浙江預(yù)計(jì)增長1.6%。需要說明的是，個(gè)稅收入預(yù)算數(shù)只是一個(gè)預(yù)期值，并非剛性任務(wù)，實(shí)際情況會(huì)根據(jù)居民收入等因素發(fā)生變化，實(shí)際執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)可能存在差異。

除了居民收入、資本市場(chǎng)變化等因素影響個(gè)稅收入外，個(gè)稅改革也對(duì)收入產(chǎn)生較大影響。比如2019年受大規(guī)模個(gè)稅減稅政策落地的影響，當(dāng)年個(gè)稅收入同比大幅下降25.1%。

在今年中央與地方預(yù)算報(bào)告部署財(cái)稅改革時(shí)，明確要求進(jìn)一步研究完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好地發(fā)揮再分配調(diào)節(jié)作用?！笆逦濉币?guī)劃綱要在稅制改革方面提出，要提高直接稅比重，完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，逐步擴(kuò)大綜合征收范圍，健全經(jīng)營所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策。

另外，在加大收入分配調(diào)節(jié)力度方面，“十五五”規(guī)劃綱要提出，要加大稅收調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，健全自然人稅費(fèi)服務(wù)和監(jiān)管體系，實(shí)行勞動(dòng)性所得統(tǒng)一征稅；充分發(fā)揮專項(xiàng)附加扣除政策作用，加大個(gè)人所得稅抵扣力度；探索完善資本利得稅收調(diào)節(jié)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)高收入者的稅收監(jiān)管。這些要求都與個(gè)稅直接相關(guān)。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授劉蓉曾告訴第一財(cái)經(jīng)，下一步個(gè)稅改革的重心將從普惠性減稅轉(zhuǎn)向強(qiáng)化收入分配調(diào)節(jié)功能，改革維度從單項(xiàng)政策調(diào)整拓展至稅制頂層設(shè)計(jì)，更加強(qiáng)調(diào)公平導(dǎo)向與制度整體效能提升，這體現(xiàn)了個(gè)稅改革進(jìn)入深水區(qū)、服務(wù)共同富裕目標(biāo)的政策取向。